¿Tendrá que pagar impuestos si su empresa presenta pérdidas este año?

Independientemente de la procedencia de sus ingresos, usted sabe que tiene que pagar impuestos sobre ellos. Si es propietario o socio de una empresa, se espera que pague impuestos sobre su parte de las ganancias de la empresa (ya sea la totalidad de las ganancias de una empresa unipersonal o un porcentaje de las ganancias de una sociedad colectiva). Pero, ¿qué sucede cuando esa empresa opera con pérdidas? ¿Puede declarar esa pérdida en sus impuestos? Y si es así, ¿cómo afecta eso a su declaración de impuestos? Siga leyendo para obtener más información sobre cómo declarar una pérdida comercial en sus impuestos.

Por lo general, puede deducir una pérdida

En primer lugar, la respuesta breve a la pregunta de si puede o no deducir la pérdida es «sí». En términos más generales, normalmente puedes deducir tu parte de la pérdida operativa de la empresa en tu declaración de impuestos. Sin embargo, la respuesta larga a esta pregunta es mucho más complicada.

Existen muchas limitaciones para deducir estas pérdidas, y gran parte de ellas se basan en la estructura legal de su empresa (sociedad, empresa unipersonal, corporación, etc.). También se tiene en cuenta su nivel de inversión en la empresa y el riesgo asociado para usted, y también se pueden tener en cuenta cualquier otro ingreso familiar que pueda tener (de otro trabajo, los ingresos de su cónyuge, etc.).

Por lo tanto, aunque la respuesta corta puede hacer que esto suene bastante simple, la verdad a largo plazo es que deducir una pérdida comercial es extremadamente complicado. Si espera hacer este tipo de deducción este año, póngase en contacto con nosotros y trabaje con uno de nuestros contadores públicos con experiencia para asegurarse de que se haga correctamente.

Limitaciones a las deducciones por pérdidas comerciales

Como se mencionó anteriormente, existen muchas limitaciones en cuanto a si puede o no deducir una pérdida comercial en su declaración personal, y otras limitaciones en cuanto a la cantidad que puede reclamar. He aquí un vistazo rápido a algunas de esas limitaciones:

• Límites de pérdida excesivos: la mayoría de las veces, una pérdida empresarial se puede utilizar para reducir los ingresos imponibles de una persona. Sin embargo, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 estableció límites a la cantidad que puede deducir en su declaración personal. Solo puede deducir hasta 250 000$ de pérdidas comerciales en su declaración personal (o 500 000$ si presenta una declaración conjunta). Si las pérdidas de su empresa superan estos límites, solo puede deducir la parte especificada anteriormente; las pérdidas restantes simplemente deberán absorberse.
• Normas de riesgo: para ciertos tipos de empresas (es decir, sociedades anónimas tipo S y sociedades colectivas), la cantidad que puede deducir se basa en la cantidad que tenga «en riesgo» en la empresa. En muchas de estas empresas, algunos socios absorben más el riesgo que otros y, por lo tanto, podrían solicitar una deducción más alta si la empresa opera con pérdidas. Por lo general, esto no se aplica a las empresas unipersonales o a las LLC de un solo miembro, ya que usted es el único propietario o socio y, por lo tanto, usted mismo absorbe todo el riesgo.
• Actividad pasiva: su capacidad para deducir una pérdida empresarial también puede verse afectada por su nivel de participación en la empresa. Si no te dedicas a la empresa de forma regular o sustancial, no puedes deducir las pérdidas empresariales en tu declaración personal; en su lugar, solo puedes utilizar las pérdidas de la empresa para reducir a cero los ingresos de la empresa. Básicamente, si no participas activamente en la empresa para garantizar que genere beneficios, no puedes utilizar las pérdidas para reducir tu obligación tributaria personal.

Traspaso de pérdidas comerciales

Si bien, por lo general, puede deducir las pérdidas comerciales en su declaración personal, existe otra opción para gestionar las pérdidas comerciales: trasladar la pérdida a años tributarios futuros. Esta opción le permite contabilizar las pérdidas operativas del año en curso como una especie de «gasto» en los impuestos del año siguiente. La cantidad que se puede transferir está limitada al 80% de la renta imponible. Sin embargo, no hay un límite en la cantidad de años a los que puede solicitar esta opción.

Tenga en cuenta que, en el pasado, las empresas podían registrar pérdidas en años tributarios anteriores; esta opción fue eliminada en 2017 por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos. También debe tener en cuenta que la disposición de transferencia no está disponible para las empresas.

Deducir la pérdida de su negocio

Teniendo en cuenta todos los factores anteriores, es posible que pueda deducir la pérdida operativa de este año en su declaración personal, reduciendo así sus ingresos imponibles. En el caso de una empresa unipersonal o una LLC de un solo miembro, puede hacerlo en el Anexo C, junto con su declaración de impuestos personal. Los socios y propietarios de las LLC de varios miembros pueden hacer lo mismo, deduciendo su porcentaje de las pérdidas de la empresa. Sin embargo, los propietarios de una corporación C no pueden deducir las pérdidas comerciales de las declaraciones personales.

Si su empresa ha estado operando en números rojos este año, póngase en contacto con nosotros para obtener más información sobre cómo puede deducir las pérdidas de su empresa en su declaración personal.