¿Qué es el impuesto mínimo alternativo y debería eliminarse?

El impuesto mínimo alternativo (o AMT) es una alternativa obligatoria al impuesto sobre la renta estándar para las personas con ingresos más altos que utilizan muchas deducciones detalladas comunes. Este sistema tributario secundario es confuso para muchos y, a menudo, requiere que los contribuyentes calculen sus ingresos dos veces para determinar exactamente lo que deben pagar. Sin embargo, también genera alrededor de 60 000 millones de dólares en impuestos federales cada año para el 1% más rico de los contribuyentes, por lo que, a pesar de ser un inconveniente para muchos, muchas personas lo apoyan. ¿Qué es exactamente el AMT? ¿Debería eliminarse en favor de algo más simple? Sigue leyendo para obtener más información.

Comprender el impuesto mínimo alternativo

Como hemos mencionado, el AMT está diseñado esencialmente para personas con ingresos más altos. Se activa cuando una persona gana más de 72.900 dólares o una pareja gana más de 113.400 dólares y utiliza las deducciones detalladas más comunes. Por lo tanto, si gana más del monto de la exención y solicita deducciones importantes, ahora tiene que calcular sus impuestos dos veces: una vez para el impuesto sobre la renta regular y otra para el AMT. Luego, tienes que pagar el más alto importe de los dos cálculos.

El AMT se diferencia de la tasa impositiva regular en un par de aspectos: en primer lugar, no tiene la deducción estándar ni permite ninguna exención personal, y elimina las deducciones detalladas más comunes. Estas incluyen los impuestos estatales y locales sobre la renta, los créditos tributarios extranjeros y los gastos comerciales de los empleados. Tampoco le permite deducir los intereses de las hipotecas con garantía hipotecaria (a menos que se utilicen para mejorar su vivienda) ni los impuestos sobre bienes inmuebles y personales. Los impuestos médicos solo son deducibles si superan el 7,5% de su ingreso bruto ajustado. El AMT también puede incluir flujos de ingresos que normalmente no se contabilizarían en el impuesto sobre la renta estándar.

El AMT es algo más simple en sus tramos impositivos y solo tiene dos tipos impositivos: el 26% y el 28%. Para los contribuyentes que ganen menos del umbral de 197.900 dólares, pagarían impuestos del 26%; los contribuyentes que superen esta cantidad pagarían impuestos del 28%. Esto es válido tanto para los contribuyentes que declaran como solteros como para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. La única diferencia sería para las parejas casadas que presentan una declaración por separado, en cuyo caso el umbral sería de 98.950 dólares. (Tenga en cuenta que estas son las tasas impositivas y los umbrales para 2020).

Esto cubre los aspectos básicos del AMT, aunque hay muchos otros factores y exenciones que debes tener en cuenta si estás sujeto al AMT. Si tienes más preguntas sobre el pago del impuesto mínimo alternativo, ponte en contacto con nosotros. Por ahora, hablemos un poco más sobre las ventajas y desventajas de este sistema tributario y sobre si debe eliminarse o no.

Simplificando el código tributario de los Estados Unidos

No hace falta decir que el código tributario de los Estados Unidos es increíblemente complejo, y muchas organizaciones (tanto a nivel privado como gubernamental) han presionado para simplificar el código tributario de cualquier manera posible. El Opciones para reformar el Código Tributario 2.0 de los Estados Unidos, presentado a principios de este año, incluía muchas opciones diferentes para lograr este objetivo, una de las cuales era eliminar el AMT.

Pero, ¿sería esto beneficioso para el país en general? Como ya se ha mencionado, este aspecto del código tributario genera 60 mil millones de dólares adicionales en impuestos federales cada año, todos provenientes de las personas con mayores ingresos del país. Muchos piensan que el «uno por ciento» deberías pagan más impuestos que ellos, entonces, ¿mantener el AMT no garantizaría que paguen la parte que les corresponde? Si bien esto puede ser cierto, también es posible imponer impuestos más altos a las personas con mayores ingresos sin crear un sistema tributario completamente independiente.

El principal problema de política del AMT radica en la forma en que trata ciertas deducciones y créditos de manera diferente, además de tener reglas para los activos diferentes a las del sistema tributario estándar. Por ejemplo, con el sistema tributario normal, un contribuyente distribuiría el costo de un edificio de oficinas en 39 años; sin embargo, con el AMT, lo depreciaría en 40 años. Exigir un manejo diferente de los mismos activos, basándose únicamente en los ingresos obtenidos, es innecesariamente complejo para muchas personas.

Además, el propósito del AMT es evitar que las personas reduzcan demasiado sus ingresos imponibles. Pero, ¿se debería castigar a los contribuyentes por utilizar las deducciones que son una parte central del sistema tributario existente? Si estas deducciones no son sólidas desde el punto de vista económico, la legislación tributaria no debería incentivar su uso en primer lugar.

El resultado final

Si bien es un tema complejo y multifacético, el AMT crea trabajo adicional e innecesario para los contribuyentes. Eliminar el AMT podría ser una buena idea. Sin embargo, los legisladores también tendrían que abordar las numerosas disposiciones tributarias que condujeron a la creación del AMT, para que su eliminación beneficie al país en su conjunto.