Comprender el «Libro Verde» y cómo le afectan los posibles cambios en la legislación tributaria

Comprender las leyes tributarias existentes puede ser bastante difícil. Sin embargo, si quieres planificar y preparar tus impuestos con antelación, también es importante que estés al tanto de los posibles cambios en las leyes tributarias y de cómo podrían afectar a tu situación tributaria. Como asesores fiscales, nos esforzamos por mantener informados los cambios propuestos a las leyes tributarias para poder asesorar adecuadamente a los clientes. Estos posibles cambios se describen en el «Libro Verde» del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, que incluye el presupuesto propuesto por la administración actual para el próximo año. Esto es lo que necesita saber sobre el Libro Verde, la legislación tributaria propuesta que incluye y la forma en que esos cambios podrían afectarle.

Cambios propuestos en la ley tributaria para las tasas impositivas individuales

Hay muchos cambios propuestos en la legislación tributaria en el Libro Verde, pero muchos de ellos cubren leyes tributarias poco conocidas que solo afectan a un número muy pequeño de personas. En este caso, nos centraremos en los cambios clave propuestos que muy probablemente afectarían a nuestros clientes. Hay un total de tres propuestas de cambios en la legislación tributaria relacionados con las tasas impositivas para las personas que pueden afectarlo. Estos incluyen:

• Aumento de la tasa impositiva para los contribuyentes de altos ingresos: actualmente, la tasa impositiva más alta es del 37%. El Libro Verde propone aumentar esta tasa impositiva al 39,6%.
• Umbral de reducción para la categoría impositiva más alta: la categoría impositiva más alta mencionada anteriormente se aplica actualmente a las personas con más de 539.900 dólares o a los declarantes conjuntos con más de 647.850 dólares de ingresos imponibles cada año. El Libro Verde propone reducir ese umbral a 400 000 dólares para las personas físicas y a 450 000 dólares para las parejas casadas que presenten una declaración conjunta.
• Implementación de un requisito de impuestos mínimos: actualmente, no existe un requisito de impuestos mínimos para las personas físicas. Las nuevas leyes tributarias proponen una tasa impositiva mínima del 20% sobre los ingresos totales, incluidas las ganancias de capital no realizadas, para todos los contribuyentes con un patrimonio total de más de 100 millones de dólares. Las disposiciones de este cambio propuesto incluyen la posibilidad de pagar una obligación tributaria mínima en nueve cuotas durante el primer año. Los años siguientes permitirían pagar la obligación tributaria mínima en cinco cuotas a lo largo del año.

Si bien no es probable que el requisito de impuestos mínimos afecte a un gran porcentaje de personas, los otros dos cambios mencionados anteriormente pueden afectar a muchos de nuestros clientes. Si bien es posible que estos cambios se aprueben o no a lo largo de este año, es una buena idea mantenerse informado para poder planificar sus impuestos en consecuencia.

Cambios propuestos que pueden afectar sus inversiones

Si es un contribuyente de altos ingresos con inversiones importantes que le proporcionan ganancias de capital a largo plazo y dividendos calificados, hay una propuesta de cambio que debe conocer. En la actualidad, la tasa impositiva máxima que se aplica a estas fuentes de ingresos es del 20% y se aplica a las ganancias de capital a largo plazo y a los dividendos calificados que se generen si sus ingresos superan los siguientes umbrales:

• 459.750 dólares para individuos
• 517.200 dólares para declarantes conjuntos
• 488.500 dólares para cabezas de familia
• 258.600 dólares para parejas casadas que presentan una declaración por separado

Como se mencionó anteriormente, se ha propuesto una nueva tasa impositiva máxima del 39,6% que se aplicaría a estas fuentes de ingresos. Si se combina con el impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT), que actualmente es del 3,8%, esto daría como resultado un impuesto federal del 43,4% sobre las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados para las personas afectadas por el cambio. Sin embargo, esta tasa impositiva más alta solo se aplicaría en la medida en que sus ingresos imponibles superen los montos límite aplicables indexados para tener en cuenta la inflación después de 2023. Estas cantidades son de 1 000 000$ para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta y 500 000$ para las parejas casadas que presentan una declaración por separado.

Si se aprueba, este cambio propuesto se aplicaría retroactivamente a las ganancias y dividendos recibidos en o después de la fecha de promulgación.

Cambios propuestos que pueden afectar a los propietarios de negocios

Hay varios cambios propuestos en la ley tributaria que afectarían a nuestros clientes que son propietarios de negocios. Estos cambios propuestos incluyen:

• Aumento de la tasa impositiva corporativa: las corporaciones C actualmente pagan un impuesto del 21%. La nueva tasa impositiva sería del 28% y entraría en vigor para los años tributarios que comiencen después del 31 de diciembre de 2022.
• Limitaciones a la transferencia de la base impositiva a las parejas familiares: actualmente, puede utilizar una sociedad para cambiar la base impositiva de sus activos entre los miembros de la familia. La ley propuesta reduciría esta capacidad.
• Tratamiento de los intereses acumulados: la ley actual no considera que los intereses por «beneficios» de una sociedad estén sujetos a impuestos cuando se reciben a cambio de servicios. Por el contrario, el beneficiario paga impuestos en función de su participación en los ingresos de la sociedad colectiva y de la naturaleza de los ingresos a nivel de la sociedad colectiva. Los cambios propuestos tratarían las participaciones en las ganancias devengadas de impuestos en una sociedad como ingresos ordinarios y la someterían a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
• Límites en 1031 intercambios: un intercambio 1030 le permite diferir el valor de su ganancia al intercambiar bienes inmuebles por otros bienes inmuebles. La nueva ley limitaría este aplazamiento a un monto total de 500 000 dólares para cada contribuyente por año.

Una vez más, tenga en cuenta que todos estos cambios solo se están proponiendo actualmente y deberán ser revisados y votados por el Congreso durante el transcurso del año. Si tiene preguntas sobre estos cambios, póngase en contacto con nosotros. Sin embargo, nos aseguraremos de que nuestros clientes estén informados de cualquier cambio aprobado en la legislación tributaria que afecte a sus impuestos para 2023.