Presentar una declaración de impuestos cuando su empresa tiene una pérdida neta durante el año

Experimentar una pérdida neta puede ser difícil para cualquier empresa, pero no es infrecuente, especialmente para las empresas nuevas. La buena noticia es que presentar una declaración de impuestos con una pérdida neta puede generar beneficios tributarios, incluidas deducciones y créditos que pueden ayudar a reducir su carga tributaria futura. Esta es una guía detallada sobre cómo presentar tu declaración de impuestos cuando tu empresa tenga una pérdida financiera neta durante el año y sobre cómo aprovechar al máximo las opciones de desgravación fiscal disponibles.

Comprensión de las reglas de pérdida operativa neta (NOL)

Cuando una empresa incurre en una pérdida neta durante el año, puede calificar para una pérdida operativa neta (NOL), que se puede aplicar para reducir los ingresos imponibles en futuros años rentables. Esta NOL puede ser una herramienta poderosa para mejorar su perspectiva financiera a largo plazo.

Una NOL se produce cuando las deducciones de una empresa superan sus ingresos en un año tributario determinado. Este exceso se puede transferir para compensar los ingresos imponibles futuros, lo que ayuda a reducir las obligaciones tributarias. Los NOL pueden compensar hasta el 80% de los ingresos imponibles en años futuros. Esto significa que, incluso si su monto de NOL es elevado, no puede eliminar por completo su ingreso imponible si obtiene ganancias en el futuro, pero puede reducirlo sustancialmente.

Los cambios recientes en la legislación tributaria limitan la capacidad de hacer retroceder las NOL. En el caso de las pérdidas incurridas en ejercicios tributarios posteriores a 2020, las NOL solo pueden transferirse (no a años anteriores), aunque pueden transferirse indefinidamente.

Deducir las pérdidas en su declaración de impuestos

Presentar una declaración de impuestos con una pérdida comercial neta le permite tomar deducciones que reducen los ingresos imponibles. En el caso de los propietarios únicos, las sociedades colectivas y las sociedades anónimas tipo S, estas pérdidas se transfieren a las declaraciones de impuestos personales, lo que también podría reducir el impuesto sobre la renta personal.

• Formulario 1040 (Anexo C o Anexo F para propietarios únicos): Los propietarios únicos declaran los ingresos o pérdidas comerciales en el Anexo C o el Anexo F (para empresas agrícolas) del Formulario 1040. Si tiene una pérdida neta, puede reducir su ingreso imponible total en su declaración personal.
• Sociedades y sociedades anónimas tipo S: las pérdidas en estas entidades se transfieren a los socios o accionistas, quienes las declaran en sus declaraciones personales. Esto puede reducir los ingresos imponibles de la persona, pero tenga en cuenta que el IRS limita la cantidad de pérdidas que se pueden reclamar en función de las normas sobre actividades pasivas y de riesgo (consulte a continuación).
• Corporaciones: las corporaciones C declaran las pérdidas comerciales directamente en su declaración de impuestos (formulario 1120), lo que afecta los ingresos imponibles de la corporación. Las pérdidas de una sociedad anónima tipo C no afectan a los impuestos sobre la renta de las personas físicas, pero pueden utilizarse para ahorrar en el impuesto de sociedades en años rentables.

Cómo navegar por las reglas de actividad pasiva y de riesgo

Al reclamar una pérdida neta en su declaración de impuestos, debe cumplir con las normas del IRS relacionadas con los niveles de riesgo y los tipos de actividad. Estas restricciones limitan la cantidad de pérdida que puede solicitar para reducir los ingresos imponibles.

Límites de riesgo: La regla de riesgo exige que su inversión en la empresa esté realmente «en riesgo», lo que significa que podría perderla si la empresa fracasa. Si su inversión está protegida contra pérdidas personales (por ejemplo, mediante préstamos sin recurso), sus pérdidas deducibles pueden ser limitadas.

Reglas de pérdida de actividad pasiva: Para los propietarios de negocios que no participan activamente en las operaciones diarias, las pérdidas pueden clasificarse como pasivas y solo son deducibles en la medida de los ingresos pasivos de otras fuentes. La participación activa en su empresa, como la toma de decisiones administrativas, puede ayudar a evitar estas restricciones y maximizar las pérdidas deducibles.

El cumplimiento de estas reglas garantiza que sus pérdidas se representen con precisión y evita posibles problemas si el IRS revisa su declaración.

Uso de transferencias para compensar las ganancias futuras

Una de las opciones más ventajosas a la hora de presentar una pérdida neta es la posibilidad de transferir las pérdidas. Esto le permite utilizar las pérdidas del año en curso para compensar los ingresos de los próximos años rentables, lo que puede reducir significativamente sus obligaciones tributarias futuras.

• Normas de transferencia: Como se ha indicado, las NOL generadas después de 2020 están sujetas a un límite del 80% en los ingresos imponibles y ya no pueden transferirse a años anteriores. Sin embargo, pueden transferirse indefinidamente, lo que ofrece beneficios fiscales a largo plazo a medida que su empresa crece.
• Ejemplo de transferencia: supongamos que su empresa tiene una pérdida de 50 000 USD en 2023. En 2024, si tu empresa genera unos ingresos imponibles de 40 000$, puedes utilizar hasta 32 000$ (el 80%) de la pérdida acumulada para reducir esos ingresos imponibles y, de hecho, reducir tu ingreso imponible para 2024 a 8 000$.

La aplicación de las pérdidas a las devoluciones futuras requiere mantener registros claros y precisos. Consultar a un profesional de impuestos puede ayudarlo a garantizar que las transferencias se apliquen correctamente y en el momento óptimo.

Busque la orientación de un profesional de impuestos

Presentar una declaración de impuestos cuando su empresa tiene una pérdida neta puede ser complejo, especialmente si se tienen en cuenta las transferencias y las deducciones. Un profesional de impuestos puede ayudarte a asegurarte de que aprovechas al máximo cualquier beneficio tributario disponible sin dejar de cumplir con las normas del IRS.

A medida que el ejercicio financiero se acerca a su fin, si cree que puede estar enfrentando una pérdida financiera en su negocio, póngase en contacto con los contadores públicos de Demian & Company. Nos reuniremos con usted para analizar cómo se aplica esta pérdida financiera a su declaración de impuestos y cómo puede aprovechar todos los beneficios fiscales posibles y hacer que su empresa vaya por un mejor camino financiero para el próximo año. Llame ahora para programar una consulta.